内部控制——内涵段子说干货，内控要素之二，风险评估！

• 2023-02-23 09:12:51 来源：易说学问 河南

ID：内审师修行与实战

内部控制——内涵段子说干货，内控要素之二，风险评估！

一、内部控制与风险框架

(资料图)

小白：我们既学风险框架，又学内部控制，内部控制要素中有了风险管理，是不是就代表着内部控制框架包含了风险管理框架？

老审：真要这么说也行。事实上是谁都可以包含谁，也可以是“你中有我，我中有你”。内控和风险的框架建设，视角不同，侧重点不同而已。

小白：我曾听你说过，一个从业务目标的角度出发，一个从风险角度出发。

老审：也不能太绝对，大家都是为了经营目标服务的，用力点儿和角度不同而已。

小白：角度不一样，就可以自成一套理论？不会冲突吗？

老审：相互印证与促进吧！

小白：这么绕？如果一个角度一个角度来看，那得出多少套框架与理论啊？

老审：也没有那么多，就比如：你为了夫妻生活更和谐，一直在学习如何在床上展现男人雄风，而你老婆则学习“金针化作绕指柔”的柔术。你们俩的目标一致，但学的东西肯定是两套体系！不可能一样！

小白：球！你的才是金针！

老审：又不是我说的，你老婆说的！

小白：啥时说的？

老审：上周四，你加班到天亮的那个晚上！

二、五要素与八要素的区别

小白：我在网上搜了一下，内部控制有五要素的，有八要素的，什么区别？

老审：不止要素不同，连内控框架也有好几种，美国的，英国的，加拿大的等等，各有一套东西，但我国常用的还是内控框架五要素版，再加几个要素也不见得有多少用。

小白：多加了哪三个要素？

老审：把原来的风险评估拆分成了：目标制定、事项识别、风险评估和风险反应。

小白：是不是把风险管理框架拉入到了内部控制？

老审：研究者好像是有这么个野心！

小白：事项识别、风险评估和风险反应，是由原风险评估拆出来的还可以理解，毕竟风险管理可分为识别、评估和应对。

那目标制定为什么也是风险评估中拆出来的？

老审：只是我个人理解！我们可以看下目标制定是啥玩意儿，完全是基于内外部风险的考虑来制定目标，重点强调风险，而不是战略意图，所以我就将其归为五要素中的风险评估项。

小白：你牛！这么一说，我倒明白了。

老审：其实五要素就够了，非要整一堆没用的。就像你老婆本来有两三个男人也就够了，非要像原来在洗头城里一样，天天换人、换着花样儿！

小白：别胡说！我老婆在洗头城时，那可是正经技师！

老审：是的，她还是一名非常漂亮的、正经坐台的“鸡”术大湿，十分了得，大家每次光顾都需要药物配合！

三、风险与收益成正比

小白：经常听人说，风险与收益成正比，人有多大胆，地有多大产？

老审：理论上如此，实际并非如此！就像上次有个男的为了和你老婆亲热一次，居然抢劫了一家面包店，抢了500元献给了你老婆。

他的收益是舒服几十分种，风险却是五年的牢狱之灾，风险与收益成正比吗？

小白：哦！还有人说风险不单单指危险，还包含机会和机遇，对吗？

老审：那是非专业人士的世俗说法！对于我们内审人来说，风险就是坏的，是不确定性，是完成目标的障碍！

你必须把概念理清楚，不然，做不好审计！

小白：这么严肃干嘛？你说我老婆放荡，我都没生气！

老审：你老婆只是你的玩乐工具，你也只是她的玩乐工具，你们相互开心而已，又不是奔着成家立业去的。

而你干了内审这一行，它就关乎到你的事业和半生幸福，当然得严肃！

小白：好吧，那我说你老婆，我嫂子，你不生气吧？

老审：随便！

小白：哎！你们夫妻俩都是那么高深莫测！昨天嫂子说你明天你出差后，她晚上煮饺子给我吃，还发了一条信息，我一直没明白什么意思？

老审：什么信息？

小白：“好吃不如饺子，好玩不如嫂子！”

老审：我要弄死你！

小白：你双标！啊！啊....

四、风险是什么？

小白：大家天天说风险，那风险是什么？

老审：风险是完成目标的障碍，是一切阻碍目标达成的不确定性！

小白：不确定性是不是就像扔硬币一样？谁也不知道下一刻是啥？不就是“赌”吗？

老审：与赌最大的区别是，赌，是根据不可控的外在条件来决定你的输赢！而风险是你先定下要赢的目标，然后找出影响你赢的因素，并解决掉它。

小白：赌搏中的作弊？

老审：也可以这么理解！但合规合法的作弊，就不能再叫作弊了。

比如你老婆报名参加一场口技比赛，驭男无数的她，对手却是一名未经人事女孩儿，肯定是你老婆赢，算不算作弊？

小白：当然不能算！比赛嘛，人人均等！

老审：人与人的竞争、企业与企业的市场竞争，都是如此！你有技术、有资金、有人才、有高级管理手段，而别人没有，那你就不叫作弊，而叫能力！

小白：这和风险的定义有什么关系？

老审：就是要告诉你“先有既定目标之后才有风险，影响目标的才叫风险！”没有目标，那就是纯粹享受过程的玩乐！

小白：不明白！

老审：比如你老婆，她爸妈为了生她，备孕了两年，所防范的主要风险是“会不会流产”！

而你是私生子，你父母生下你而不养，那你纯粹是他们玩乐下的副产品，“会不会流产”不是他们要考虑的风险，风险反而是“你出生了”！

明白了吗？

小白：有点儿理解了，如果我今晚的目标是上人家老婆的床，那她男人就是我的风险！

老审：哈哈！聪明！所以，我今天要么把你灌醉，要么把你敲晕！你自己选！

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标签： 内涵段子 内部控制 风险评估

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